Sylter Testament

Das Sylter Testament: Eine Alternative zum Berliner Testament, gerade für vermögende Ehepaare

Das Berliner Testament gilt als eine der bekanntesten Nachlassregelungen für Ehepartner in Deutschland. Dabei erbt zunächst der überlebende Partner das gesamte Vermögen, die Kinder erst nach dessen Tod. In vermögenden Familien kann dies zu erheblichen steuerlichen Nachteilen führen. Eine Alternative bietet das weniger bekannte Sylter Testament.

Was ist das Sylter Testament?

Im Gegensatz zum Berliner Testament sieht das Sylter Testament vor, dass die Kinder bereits im ersten Erbfall (also beim Tod des ersten Ehepartners) als Erben eingesetzt werden. Der überlebende Ehegatte erhält in der Regel Vermächtnisse oder Nießbrauchrechte für seine Absicherung, ohne jedoch alleiniger Erbe zu werden.

Formal betrachtet ist das Sylter Testament kein fest definierter Rechtsbegriff, sondern ein umgangssprachliches Schlagwort, das eine besondere Form des Ehegattentestaments beschreibt. Es handelt sich also nicht um eine gesetzlich geregelte Testamentsform, sondern bezeichnet eine Gestaltungsvariante der Vermögensnachfolge zwischen Ehegatten, die bestimmte Zielsetzungen verfolgt.

Unterschiede zum Berliner Testament

Erbfolge und Vermögensverteilung:

• Beim Berliner Testament erbt der länger lebende Ehegatte zunächst alles. Die Kinder kommen erst nach dessen Tod als Schlusserben zum Zug. Diese Regelung führt zu einem doppelten Vermögensfluss: einmal vom Erstverstorbenen zum Ehegatten und anschließend vom Ehegatten zu den Kindern.
• Im Sylter Testament hingegen erben die Kinder direkt beim Tod des ersten Elternteils. Der überlebende Ehegatte erhält lediglich bestimmte Vermögenswerte oder Rechte, wie etwa ein Wohnrecht, sodass er weiterhin finanziell abgesichert ist und beispielsweise im Familienheim wohnen kann.

Steuerliche Aspekte:

• Die doppelte Vererbung beim Berliner Testament kann dazu führen, dass Vermögenswerte zweimal der Erbschaftssteuer unterliegen und Freibeträge der Kinder teilweise ungenutzt bleiben, da sie erst später erben.
• Das Sylter Testament ermöglicht es hingegen, die steuerlichen Freibeträge der Kinder von 400.000 € pro Elternteil bereits im ersten Erbfall in Anspruch zu nehmen. Dies kann zu erheblichen Steuerersparnissen führen, insbesondere bei größeren Vermögenswerten.

  Allerdings sind auch beim Berliner Testament steuerliche Optimierungen möglich, z. B. durch die Einräumung von Vermächtnissen an Kinder im ersten Erbfall oder das Ausschöpfen von Schenkungsfreibeträgen. Eine genaue Prüfung Ihrer individuellen Vermögensstruktur und -planung durch einen versierten Steuer-Experten kann helfen, die steuerlichen Vorteile voll auszuschöpfen.

Für wen ist das Sylter Testament geeignet?

Das Sylter Testament ist vor allem dann sinnvoll, wenn:

• der überlebende Ehegatte nicht auf das gesamte Vermögen angewiesen und aus eigenem Vermögen oder eigenen Einkünften finanziell abgesichert ist.
• hohe Vermögenswerte vorhanden sind, die durch die Nutzung der Freibeträge steueroptimiert übertragen werden sollen.
• im Rahmen der Unternehmensnachfolge Regelungen getroffen werden müssen, die sicherstellen, dass die Kinder als Nachfolger direkt erben (siehe auch: Das Unternehmertestament).

Vorteile und Risiken des Sylter Testaments

Vorteile:

• Steuerliche Optimierung: Durch die direkte Erbfolge der Kinder kann der steuerliche Freibetrag in beiden Erbfällen besser ausgenutzt werden.
• Klarheit bei Unternehmensnachfolge: Durch die direkte Einsetzung der Kinder als Erben im Sylter Testament kann die Kontinuität von Familienunternehmen besser gewährleistet werden. Diese Gestaltung ist besonders vorteilhaft, wenn gesellschaftsvertragliche Regelungen eine Nachfolge durch den überlebenden Ehegatten ausschließen oder erschweren. Das Sylter Testament ermöglicht es, dass das Unternehmen direkt an die Kinder übergeht. Etwaige Konflikte mit den Regelungen des Gesellschaftsvertrags lassen sich so vermeiden. Zudem können steuerliche Begünstigungen nach § 13a ErbStG (z. B. Verschonungsabschlag) in Anspruch genommen werden. Hierdurch lassen sich mitunter erhebliche Steuerersparnisse realisieren. Es ist jedoch essenziell, dass das Testament und der Gesellschaftsvertrag aufeinander abgestimmt sind, um rechtliche Unsicherheiten zu vermeiden.
• Flexibilität: Die Vermögensverteilung kann individuell angepasst werden, z. B. durch die Einrichtung von Nießbrauchrechten oder Vermächtnissen zugunsten des überlebenden Ehepartners.

Risiken:

• Pflichtteilsansprüche des überlebenden Ehegatten: Wird der überlebende Ehegatte im Testament nicht oder nur eingeschränkt bedacht, könnte er sich rechtlich benachteiligt fühlen und unter Umständen Pflichtteilsansprüche geltend machen. Selbst wenn der Ehegatte im Testament bedacht ist, kann er dennoch Pflichtteilsansprüche einfordern, wenn die Zuwendung aus seiner Sicht nicht ausreichend ist. Eine Möglichkeit, solche Konflikte zu vermeiden, besteht im Abschluss eines Pflichtteilsverzichtsvertrags, der notariell beurkundet werden muss.
• Verwaltung des Nachlasses: Wenn Kinder bereits im ersten Erbfall erben, können Miteigentumsverhältnisse entstehen, die eine reibungslose Verwaltung des Nachlasses erschweren. Beispielsweise könnte der überlebende Ehepartner ohne Zustimmung der Miterben (Kinder) keine Entscheidungen über das Familienheim oder andere gemeinsam vererbte Vermögenswerte treffen. Dies kann zu Konflikten führen, insbesondere bei wichtigen Entscheidungen wie dem Verkauf oder der Vermietung des Familienheims.

Solche Probleme lassen sich durch die Einsetzung eines Testamentsvollstreckers oder durch die Einräumung von Nießbrauchrechten oder Wohnrechten zugunsten des überlebenden Ehepartners vermeiden. Eine detaillierte Regelung in der letztwilligen Verfügung kann zudem die Rechte und Pflichten der Miterben eindeutig definieren.

Wann sollten Sie ein Sylter Testament in Betracht ziehen?

Das Sylter Testament ist insbesondere für Paare interessant, die größere Vermögenswerte besitzen und diese effizient vererben möchten, ohne dass der überlebende Ehepartner zwingend Alleinerbe wird.

Auch in der Unternehmensnachfolge kann das Sylter Testament vorteilhaft sein und den beabsichtigten Unternehmensübergang erleichtern.

Schließlich kann es eine Option für Ehepaare sein, die keine Bindungswirkung wünschen, wie sie oft mit einem Berliner Testament einhergeht.

Fazit

Das Sylter Testament bietet eine Alternative zum klassischen Berliner Testament, indem es eine direktere Vermögensweitergabe an die Kinder ermöglicht und steuerliche Vorteile bietet. Wie bei jeder Nachlassregelung sollte die Entscheidung für oder gegen das Sylter Testament individuell und sorgfältig getroffen werden.

Eine umfassende rechtliche und steuerliche Beratung ist dabei unerlässlich, um sicherzustellen, dass alle familiären, wirtschaftlichen und rechtlichen Interessen berücksichtigt werden. Idealerweise erfolgt diese Abstimmung gemeinsam mit einem erfahrenen Notar sowie Steuerberater oder Rechtsanwalt, welche die möglichen Gestaltungsspielräume aufzeigen und die maßgeschneiderte Lösung dokumentieren.

Es ist besonders wichtig, die Vor- und Nachteile beider Testamentsformen zu kennen und zu verstehen, um eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Beratung durch den Notar

Die Erstellung eines Testaments ist eine komplexe Angelegenheit, bei der es auf viele Feinheiten ankommt. Der Notar hilft Ihnen, Ihre individuelle Situation zu bewerten, rechtliche Risiken zu minimieren und ein Testament zu gestalten, das den Wünschen der Erblasser optimal entspricht.

Zudem sorgt der Notar für größtmögliche Rechtssicherheit bei der Erstellung des Testaments. Er achtet auf die Einhaltung der gebotenen Formvorschriften, welche bei selbst erstellten handschriftlichen Testamenten nicht immer gegeben sind.

Notarielle Testamente werden automatisch im Zentralen Testamentsregister eingetragen und beim Nachlassgericht in amtliche Verwahrung gegeben. Dies bietet im Erbfall erhebliche Vorteile und kann Kosten minimieren.

Weitere Informationen:
Testament schreiben: Diese Vorteile bietet Ihnen die Zusammenarbeit mit einem Notar

Für Unterstützung bei der Errichtung eines Testaments oder Erbvertrags sprechen Sie uns gerne an.